Expandirse internacionalmente es una oportunidad valiosa para muchas empresas colombianas, pero vender equipos en el exterior a precios de costo (o incluso por debajo) puede generar implicaciones fiscales importantes. Te explicamos lo esencial para evitar sanciones y maximizar beneficios.
¿Es legal vender sin utilidad contable?
Sí, pero bajo condiciones estrictas. Cuando se busca introducir una marca o producto en un nuevo mercado, puede justificarse vender a pérdida siempre que se respalde con documentación y análisis tributario.
Riesgos fiscales en Colombia
- Precios de transferencia (Art. 260-1 E.T.): La DIAN puede exigir ajustes si considera que el precio pactado con partes vinculadas no refleja el valor de mercado.
- Documentación obligatoria: Es necesario un estudio detallado que justifique la estrategia comercial, con comparables, análisis funcional y proyecciones.
- Tasa mínima de tributación (TMD 2025: 15 %): Vender a pérdida no exime del cumplimiento de esta tasa si aplica.
¿Y en el extranjero?
- Establecimiento Permanente (EP): Si tienes agentes, oficinas o almacenes en el país destino, podrías ser gravado localmente.
- Convenios de Doble Imposición (CDI): Estos tratados definen si la renta se tributa en Colombia o en el exterior y permiten resolver controversias con autoridades fiscales.
- Ajustes en precios de transferencia internacionales: Ambos países pueden intervenir si el precio de venta no refleja el principio de plena competencia.
Estrategias recomendadas por GEDESPRO
✅ Elaborar un estudio de precios de transferencia completo
✅ Considerar un Acuerdo Anticipado de Precios (APA) con DIAN u homólogos
✅ Estructurar la venta como un contrato de distribución inicial con pérdidas justificadas
✅ Capitalizar gastos de promoción o I+D vinculados al ingreso a nuevos mercados
✅ Analizar el CDI vigente según el país de destino (México, Chile, Canadá, etc.)
Conclusión
Vender a pérdida puede ser una estrategia válida para abrir mercados, pero requiere planificación tributaria, contable y legal avanzada. No hacerlo bien puede resultar en sanciones, ajustes e impuestos no esperados tanto en Colombia como en el país destino.
¿Exportar sin riesgos? En GEDESPRO te asesoramos con estudios de precios de transferencia, análisis de CDI, estrategias contables y defensa ante la DIAN.
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