Los delitos tributarios no solo afectan el recaudo fiscal, sino que también representan un riesgo jurídico y reputacional para quienes los cometen. En Colombia, estas conductas pueden llevar a sanciones económicas severas e incluso penas de prisión. Conoce los principales delitos y cómo prevenirlos.
1. Omisión del agente retenedor
Según el Art. 402 del Código Penal, si una empresa no consigna los impuestos retenidos (como retención en la fuente o IVA), puede enfrentar:
- Pena de prisión: 48 a 108 meses
- Multa: Hasta el doble de lo no consignado (máximo 1.020.000 UVT)
Las sumas retenidas se consideran recursos públicos, por lo que su incumplimiento es altamente penalizado.
2. Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes
Este delito ocurre cuando:
- Se ocultan bienes o derechos en las declaraciones
- Se declaran deudas falsas para disminuir el pago de impuestos
➡️ Aplica si el monto omitido o simulado es igual o superior a 1.000 SMLMV.
💡 La acción penal se puede extinguir si se paga totalmente el impuesto, intereses y sanciones antes de sentencia.
3. Defraudación o evasión tributaria
Tipificado en el Art. 434-B, se configura cuando el contribuyente:
- No presenta declaración
- Omite ingresos
- Reclama saldos a favor improcedentes
🔴 Sanciones: - Desde 36 meses de prisión si se defraudan más de 250 SMLMV, con aumentos según el monto.
¿Qué debe hacer tu empresa?
✅ Asegurar la correcta retención y declaración de impuestos
✅ Contar con asesoría contable y legal permanente
✅ Corregir errores antes de requerimientos formales
✅ No subestimar el riesgo penal: el derecho tributario también lleva a prisión